TỔNG QUAN QUY ĐỊNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN) 2025
Căn cứ pháp lý: Luật số 109/2025/QH15 ngày 10 tháng 12 năm 2025
Thuế TNCN là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp vào ngân sách Nhà nước. Đây là công cụ quan trọng để điều tiết công bằng xã hội.
1. Biểu thuế lũy tiến từng phần (5 Bậc)
Khác với cách tính thuế phẳng, biểu thuế lũy tiến chia thu nhập thành từng phần để áp mức thuế suất tăng dần. Theo quy định mới nhất, biểu thuế đã được rút gọn còn 5 bậc thay vì 7 bậc như trước đây:
Bậc 1: Thu nhập đến 10 triệu đồng/tháng — Thuế suất 5%.
Bậc 2: Trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng — Thuế suất 10%.
Bậc 3: Trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng — Thuế suất 20%.
Bậc 4: Trên 60 đến 100 triệu đồng/tháng — Thuế suất 30%.
Bậc 5: Trên 100 triệu đồng/tháng — Thuế suất 35%.
2. Các khoản Giảm trừ Gia cảnh
Đây là số tiền được trừ vào thu nhập trước khi tính thuế, giúp giảm nhẹ gánh nặng cho người nộp thuế:
Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng. Đây là mức chi phí thiết yếu tối thiểu cho mỗi cá nhân.
Người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng/người. Áp dụng cho con cái dưới độ tuổi lao động, cha mẹ già hoặc người thân không có khả năng lao động mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.
3. Bảo hiểm xã hội (BHXH) & Các khoản bắt buộc
Các khoản đóng bảo hiểm không bị tính thuế. Thông thường, người lao động sẽ trích khoảng 10,5% từ lương Gross để đóng các quỹ:
BHXH (8%): Quỹ hưu trí và tử tuất.
BHYT (1,5%): Quỹ bảo hiểm y tế.
BHTN (1%): Quỹ bảo hiểm thất nghiệp.
Lưu ý: Các khoản này có mức trần đóng dựa trên Lương cơ sở hoặc Lương tối thiểu vùng.
4. Công thức tính nhanh
Áp dụng biểu thuế 5 bậc nêu trên để ra số tiền thuế phải nộp.